1、1日，取现各用。（企业基本户在工行，以下为明确说银行都默认工行）借:库存现金货;银行存款-工行2、1日，购现金支票，支付工本费20元。（工行）借：管理费用-办公费20货:银行存款-工行、1日，缴纳上月提取的养老保险、失业保险费，用社会保险费专用缴款书转账支付。本月会计处理：借;应付职工薪酬-社会保险费货:银行存款-工行上月计提会计处理：借：管理费用-社会保险费货：应付职工新副-社会保险费4、1日，爱纳上月未交增值税，城市维护建设税，教育费附加.本月会计处理：借;应交税费-城市维护建设税一教育费附加应交税费_未交增值税货：银行存款上月计提会计处理：借：营业税金及附加贷：应交税费-城市维护建设税-教育费附加借：应交税费——应交增值税（未交增值税较出）货：应交税费一未交增值税5、1日，销售布艺沙发交给甲商场，中价0，稅常13%，货已发出，税察己开，款末收到。借：应收账款-甲商场货：主营业务收入-布艺沙发00应交税费一应交增值税（销项税额）.1日，从乙木材市场购入木料，增值税发票上注明该批木料30方，货款0，增值税款元。款项已转。借：在途物资——木料0应交税费一应交增值稅（进销税额）贷：银行存款——工行、2日，从重棉二厂购入布料米，不含税价，税率13%，发票等结算凭证己到，材料己货款及税款己转账支付。借：原材料-布料应交稅费一应交增值税（进销税额）贷：银行存款-工行PS：如果对方是小规模纳税人，开具的是普通发票，不能抵扣进项税，则缴纳增值税直接计入材料成本。8、2日，出售给个体户王渝报陵的边角余料，收入现金元。借：库存现金货：其他业务收入ps：如果是外账，余料处理时，一定要计增值税费用。费率与处理原材料税率相同。余料的成本已经计入产品成本内，所以处理时不需要再进行成本结转。9.2日，购买办公用胶水。借：管理费用-办公费贷：库存现金10、收到临时工王某押金元。借：库存现金元贷：其他应付款—王某11、2日，从外地购买木料一批，价款80，税率13%，运费0，材料己验收入库，款已转账支付。借：原材料-木料890应交税收金-应交增值税（进项税额）,贷：银行存款-工行1,,ps1：如果企业取得运输发票并通过认证,按规定,可以运输和建设基金为基数,按7%进行抵扣（运费不含装载费）ps2：如企业为商业企业：（商业企业可以将采购成本直接计入“销售费用”）借：库存商品-木料80应交税收金-应交增值税(进项税额）,贷：银行存款-工行1,,借：销售费用-运杂费0货：银行存款-工行012、3日，付电视台广告费。借：销售费用-广告费00贷：银行存款-工行0013、3日，销售给甲家俱城办公桌椅0套，单价，税率13%，双方合同规定，付款条件为2/10、1/20、N/30.借：应收账款-甲家俱城1,,贷：主营业务收入-公桌椅应交税费一应交增值税（销项税额）,Q商品折扣的三种处理形式1、商业折扣。（销售时打折促销）确认收入时直接以实际收到的货款作为主营业务收入。2、现金折扣。（因客户回款快而发生的折扣）如上题，客户10天内回款，可享受2%的货款折扣。如果客户10天内回款，则分录如下：借：银行存款1,,财务费用45,（税款不在折让范围）应收账款-甲家俱城1693、产品质量问题，而进行打折。产品质量问题而打折的处理与商业折扣处理相同，直接少计主营业务收入。但如果因为产品质量问题，出现赔偿，着需要记营业外支出。分录如下：借：营业外支出——赔偿贷：银行存款14、收到甲商城预定明年布艺沙发货款33.9万，为方便对方报销，已开具发票。借：银行存款33.9万贷：合同负债—甲商城30万应交税费——应交增值税——销项税额3.9万等到交货时确认收入借：合同负债—甲商城货：主营业务收入-布艺沙发15、3日，销售布艺沙发80套给南亚家俱城，单价了0，税率13%，销售当日收到南亚家俱城开出并承兑的面值的商业汇票，汇票期限6个月，票面利率6%。借：应收票据-面值货：主营业务收入-布艺沙发240应交税费一应交增值税（销项税额）商业汇票承兑时，利息直接计入财务费用，如上题结算时利息.借：银行存款贷：财务费用16.3日，甲公司开具的商业承兑汇票，到银行申请贴现。该票据的票面金额60万，期限为6个月，票面利率6%，贴现利率7.5%。借：银行存款-工行,财务费用-利息收支4贷：应收票据-光明公司600贴现额=60万×7.5%×（6/12）票面利息=60万×6%×（6/12）财务费用=贴现额-商票利息额17、3日，以现金支付税收滞纳金0。借：营业支出-其他0贷：库存现金0PS;税前不能扣除，所得税纳税需要调增。18、4日，对丙公司的应收账款30万，由于丙公司发生财务困难而无法按原条件偿还，经协商，同意丙公司用22万现金偿债，同时免除另8万的债务。借：银行存款-工行信用减值损失贷：应收账款-丙公司19、4日，收回上年己转销的坏账00，系乙商场货款。借：银行存款00货：信用减值损失00PS：坏账准备一但计提则不能被转回。20.5日，因为管理原因，木料被火灾毁损，价值00，损失数量30方。保险公司己确认赔偿，其他由企业自行承担。木料毁损吋：借：待处理财产损益贷：原材料-木料00应交税金一应交增值税（进项税额转出）处理火灾损失木材：借：其他应收款-保险公司营业外支出—非常损失10贷：待处理财产损益